AT2 — Fiscalité et TVA — cours 19
« Liquider la CA3, c’est déterminer si l’entreprise doit payer de la TVA ou dispose d’un crédit. »
Dans la salle de liquidation, l’Apprenti voit trois colonnes : TVA collectée, TVA déductible, solde. Maître Liquidator lui explique que la CA3 est le moment où l’on transforme les comptes de TVA en déclaration.
La liquidation ne consiste pas à recopier des chiffres : il faut contrôler les bases, les comptes, les périodes et les éventuelles régularisations.
La CA3 rapproche la TVA collectée et la TVA déductible. Si la collectée est supérieure, il y a TVA à décaisser. Si la déductible est supérieure, il y a crédit de TVA.
Le réflexe professionnel est de ne jamais sauter la qualification : on vérifie la période, le montant, les comptes, puis la déclaration.
Quel est le réflexe principal sur ce thème ?
Tu rassembles la TVA collectée, la TVA déductible, les régularisations et les crédits antérieurs.
Quel est le piège classique en examen ?
Le piège est de mélanger les périodes ou d’oublier une TVA autoliquidée.
Comment je formule une réponse professionnelle ?
Tu présentes le calcul, puis tu conclus : TVA à payer ou crédit de TVA.
A. TVA collectée
Elle vient des ventes taxables et augmente la TVA due.
B. TVA déductible
Elle vient des achats et immobilisations déductibles et diminue la TVA due.
C. Solde
Si collectée > déductible : 44551 TVA à décaisser. Si déductible > collectée : 44567 crédit de TVA.
Piège 1 — oublier les crédits antérieurs
Un crédit reporté modifie le solde.
Piège 2 — mélanger les mois
La CA3 concerne une période précise.
Piège 3 — oublier l’autoliquidation
AIC et services UE doivent être déclarés.
Piège 4 — confondre à décaisser et crédit
Le sens du solde est essentiel.
Totaliser la TVA collectée.
Totaliser 44566 et 44562.
Ajouter corrections et crédits.
Comparer collectée et déductible.
CA3 et paiement éventuel.
CA3 = TVA collectée - TVA déductible.
| Situation | Analyse | Traitement | Contrôle |
|---|---|---|---|
| TVA collectée | 12 000 € | Augmente TVA due | 44571 |
| TVA déductible ABS | 7 000 € | Diminue TVA due | 44566 |
| TVA déductible immo | 1 500 € | Diminue TVA due | 44562 |
| Solde | 12 000 - 8 500 | TVA à décaisser 3 500 € | 44551 |
Identifier la période.
TVA collectée.
TVA déductible.
Crédits/régularisations.
À payer ou crédit.
Après liquidation, si la TVA est à payer, le solde est constaté en 44551. Si la TVA déductible dépasse la collectée, on constate un crédit de TVA en 44567.
TVA collectée.
TVA déductible.
TVA à décaisser.
Crédit de TVA.
Identifier la nature exacte du problème.
Utiliser les bons comptes, la bonne période et les bons justificatifs.
Écrire une phrase professionnelle qui répond clairement.
La liquidation CA3 transforme les comptes de TVA en solde déclaratif. Elle exige des totaux fiables, une période correcte et une conclusion claire.